地政士考試準備：土地稅法規

地政士考試，務必衝高土地稅法規分數。

『土地稅法規』是較易拿分的科目，比起土地登記實務、土地法規的法條，土地稅法算是內容較少、較有邏輯性、簡單易懂的考科。若是曾從事仲介工作，房屋稅、地價稅、土地增值稅也是作業上常常使用的工具。

考選部土地稅法規命題大綱：
　　1. 土地稅法及其施行細則
　　2. 遺產及贈與稅法及其施行細則
　　3. 契稅條例與房屋稅條例
　　4. 稅捐稽徵法及其施行細則
　　5. 工程受益費徵收條例
　　6. 特種貨物及勞務稅條例暨其施行細則（不動產部分）

92～103年的地政士考題統計如下表，土地增值稅與遺贈稅比例最高。幾乎是每年必考一題，而奢侈稅則是101/6實施之後的出題重點。



稅捐稽徵法的範圍很小，但是出題的機率有50％，投資報酬率高。工程受益費則是從來沒有考過。田賦的部份，若考題做的夠多，在82～94之間的代書檢覆考曾考過，是小題目，頂多是一個子題或者是5～10分的解釋名詞，如果時間不足可以略過，若時間充裕怕被陰，那就加減看一下吧！

由於土地稅法規的內容不多，考題的變化也不大，建議該科除了田賦跟工程受益費之外，各章節要都要念熟。每一章節都要弄清：課稅目的、納稅義務人、稅率、稅基、免稅或優惠稅率的辦法、準備的文件、申請的期限、逾期申報處罰、逃漏稅的處罰。容易出計算題的有：地價稅（含優惠稅率）、契稅與怠報金、土地增值稅（優惠稅率與持有20年以上的折減）、遺產稅（繼承時的免稅額度計算）


背誦口訣：（括弧內為聯想）
不計入遺產總額：公公法文創森日，職原已壽道債（公公法文創生日，職員已受倒債）
不記入贈與總額：公公法扶嫁農妻
擬制贈與：不免不購無親
物價指數連動法範圍：6＄+ 免距日職
不列入奢侈稅：自拍換政增，公繼改建都處
免徵契稅：讓郵公變換
私人捐贈土地之違規處罰：利用目忠
稅捐稽徵法之保守秘密：本代財債稽監訴調（本代才在雞姦訴調）
遺產之扣除額：6＄+農公已執債稅（農工一直在睡）
土增稅移轉現值的審核標準：收訂死訴拍買
契稅起算日：判變轉轉

6＄指的是遺產稅的有實際數字扣除額：
　1. 配偶扣除額400萬
　2. 直系血親卑親屬40萬+未滿20歲每年40萬
　3. 父母扣除額每人100萬
　4. 身心障礙每人500萬
　5. 受扶養兄弟姊妹、祖父母40萬+未滿20歲每年40萬
　6. 喪葬費100萬

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