6.24.2014

地政士考試準備:土地稅法規

地政士考試,務必衝土地稅法規分數。

『土地稅法規』是較易拿分的科目,比起土地登記實務、土地法規的法條,
土地稅法算是內容較少、較有邏輯性、簡單易懂的考科。
若是曾從事仲介工作,房屋稅、地價稅、土地增值稅也是作業上常常使用的工具。

考選部土地稅法規命題大綱:
  1. 土地稅法及其施行細則
  2. 遺產及贈與稅法及其施行細則
  3. 契稅條例與房屋稅條例
  4. 稅捐稽徵法及其施行細則
  5. 工程受益費徵收條例
  6. 特種貨物及勞務稅條例暨其施行細則(不動產部分)

92~103年的地政士考題統計如下表,土地增值稅與遺贈稅比例最高。
幾乎是每年必考一題,而奢侈稅則是101/6實施之後的出題重點。



稅捐稽徵法的範圍很小,但是出題的機率有50%,投資報酬率高。
工程受益費則是從來沒有考過。田賦的部份,若考題做的夠多,
在82~94之間的代書檢覆考曾考過,是小題目,
頂多是一個子題或者是5~10分的解釋名詞,
如果時間不足可以略過,若時間充裕怕被陰,那就加減看一下吧!

由於土地稅法規的內容不多,考題的變化也不大,
建議該科除了田賦跟工程受益費之外,各章節要都要念熟。
每一章節都要弄清:課稅目的、納稅義務人、稅率、稅基、免稅或優惠稅率的辦法、
準備的文件、申請的期限、逾期申報處罰、逃漏稅的處罰。
容易出計算題的有:地價稅(含優惠稅率)、契稅與怠報金、
土地增值稅(優惠稅率與持有20年以上的折減)、遺產稅(繼承時的免稅額度計算)


背誦口訣:(括弧內為聯想)
不計入遺產總額:公公法文創森日,職原已壽道債(公公法文創生日,職員已受倒債)
不記入贈與總額:公公法扶嫁農妻
擬制贈與:不免不購無親
物價指數連動法範圍:6$+ 免距日職
不列入奢侈稅:自拍換政增,公繼改建都處
免徵契稅:讓郵公變換
私人捐贈土地之違規處罰:利用目忠
稅捐稽徵法之保守秘密:本代財債稽監訴調(本代才在雞姦訴調)
遺產之扣除額:6$+農公已執債稅(農工一直在睡)
土增稅移轉現值的審核標準:收訂死訴拍買
契稅起算日:判變轉轉

6$指的是遺產稅的有實際數字扣除額:
 1. 配偶扣除額400萬
 2. 直系血親卑親屬40萬+未滿20歲每年40萬
 3. 父母扣除額每人100萬
 4. 身心障礙每人500萬
 5. 受扶養兄弟姊妹、祖父母40萬+未滿20歲每年40萬
 6. 喪葬費100萬

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