5.03.2016

如何申報財產交易所得稅:標準核定

五月報稅時,除了一般的薪資所得,若在去年度有出售房屋,別忘了申報售屋的財產交易所得。報稅年度以地政機關登記完成日為準,若您出售的房屋是112年12月1日簽約,113年1月3日過戶登記完成,則是在114年5月才需要申報該筆財產交易所得。解釋函令

財政部表示,依所得稅法施行細則第17條之2第1項規定,個人出售房屋,如能提出交易時之成交價額及成本費用之證明文件者,其財產交易所得之計算,依法核實認定;其未申報或未能提出證明文件者,稽徵機關得依該部核定標準核定之 。於網路申報的頁面只要選對鄉鎮市區系統會自動帶入應該選定的稅率。(112年度新竹市為27%、竹北市為32%)核定標準說明

需要特別注意的是,倘若出售總價超過一定金額,就不能採用上述的計算方式,而需要改以出售總價×房地比×17%來計算財產交易所得 (台北市6000萬、新北市4000萬、桃園市新竹縣新竹市台中市台南市高雄市3000萬、其他縣市2000萬)。範例:賣方112年出售竹北房地,該房地為民國98年取得,出售總價3200萬,建物公告現值100萬,土地公告現值300萬,房地比25%,由於民國98年還沒有實價登錄,國稅局難以查核取得成本,過去賣方多以標準核定方式申報財產交易所得:(建物公告現值×核定標準率)100萬×32%=32萬申報財產交易所得。但112年的新規定新竹縣市出售總價若超過3000萬,國稅局將以出售總價×房地比×17%認列財產交易所得 3200萬×25%*17%=136萬



一般民眾現在多用網路報稅,以下就做簡單的案例說明:小明112年有出售房屋,在113年5月申報所得稅時,就要自行申報賣屋的『財產交易所得』。賣屋的所得並不會自動匯入,要自行手動新增。在網路報稅軟體的畫面,自動下載資料帶入所得與支出後,在『所得資料』一欄,所得種類的下拉式選單選取 財產交易所得(房屋-無法證明取得成本者適用)



選取你出售房屋的直轄市、縣(市)鄉鎮,會有不同的核定標準率。而每年的核定標準率也都略有差距。




以竹北112年出售房屋為例,所得總額為房屋評定現值×32%。下拉式表單選售屋所有權人姓名,填入出售房地坐落地址與房屋評定現值(移轉價格),該現值可以在契稅繳款書左下角或建築改良物所有權買賣移轉契約書的下方查到。下圖有範例。填完資料按+新增,就能看到下方所得欄位增加了一項財產交易所得,也可以看到右上角應自行繳納稅額因這筆交易所得而增加。稅籍編號可以在契稅繳款書上面找到,也可以選擇不填。

額外提醒:若手上拿到的所有權買賣移轉契約書(公契),是土地與建物合在同一張的,買賣價款總金額會是土地與建物合在一起的金額,這時候就只能找契稅繳款書上的移轉現值。如果契稅繳款書手上有兩張,代表售出的房子稅籍有兩個,就需要把兩張繳款書的移轉價格加起來,當做申報的依據。

申報完畢之後,要郵寄契稅繳款書或者建築改良物所有權賣賣移轉契約書的影本給國稅局,證明輸入的房屋評定現值與房屋坐落是正確的。






在網路上完成申報之後,要附繳給國稅局的文件為:
1. 出售時的契稅單或建築改物所有權買賣移轉契約書影本(公契)


延伸閱讀:
   財產交易所得稅:舊制(標準認定、核實申報)
   財產交易所得稅:新制房地合一
   財產交易所得稅:申報懶人包Q&A
   如何申報財產交易所得稅:標準認定
   如何申報財產交易所得稅:核實申報
   如何申報財產交易所得稅:核實申報(房地分價)
   如何申報財產交易所得稅:重購退稅
   如何申報財產交易所得稅:財產交易損失
   如何申報財產交易所得稅:預售屋買賣
   如何申報財產交易所得稅:房地合一


新竹竹北代書推薦



3.09.2016

買賣過戶常見問題Q&A

Q1代書是買方還是賣方找?
沒有一定,由買、賣雙方談定即可。需注意是否為合法執業地政士,並核對身分,坊間常有登記助理員頂替合法地政士執行業務,不可不慎。近年來也有買、賣雙方各自聘用代書的雙代書制度,雖然會多花一筆費用,但也是個安全有保障的方案。查詢代書開業資訊:地政士資訊系統

Q2代書費由誰負擔?
沒有一定,由買、賣雙方談定即可。北部多為買方全額負擔;中南部常有買賣雙方各半的約定。談定買賣價格前請務必確認代書費、相關稅費、規費由誰負擔。

Q3代書費多少錢?
代書收費以權狀張數為計算標準,一般常見1張土地+1張建物,或1張土地+2張建物。



Q4稅費、規費由誰負擔?
依照一般的買賣習慣,賣方需負擔土地增值稅、塗銷費、履保費、潤筆費;買方需負擔代書費、登記規費、設定規費、契稅、印花稅、履保費、潤筆費。若買賣雙方另有議定買清、賣清(實拿)則依其約定。

Q5簽約需要準備哪些東西?
賣方應準備身分證、印鑑章、權狀、印鑑證明(用途:不動產登記,可後補)。買方應準備身分證、便章。

Q6可以約晚上或假日簽約嗎,簽約地點在哪邊?
事先預約,代書可以配合晚上或假日簽約。地點以事務所為主:新竹市光華東一街40號,若簽約地點需約在房屋現場,只要現場有桌椅也可以配合到場簽約。

Q7履約保證是什麼?一定要做履約保證嗎?
履約保證是將買賣雙方的價款,都交由公正的第三方(銀行)保管,倘若買賣過程中有產權爭議,可以確保買方能拿回價金、賣方能拿到尾款。關於履約保證的相關說明可參考:
安新建經履約保證說明  
合泰建經履約保證說明  
僑馥建經履約保證說明
履約保證雖然要支付總價款萬分之六的履保費(買賣雙方各半),卻能規避交易風險。若買賣雙方是熟識的朋友或親人,才會考慮不做履約保證。

Q8已跟對方談好價格,是不是應該要收付定金?
在簽訂正式的買賣契約之前,買、賣雙方都有可能反悔,未避免屋主反悔不賣或者買方藉故不買,可在談定價格時候收定金,並約定好簽約時間,倘若有一方違約則可憑定金收據來請求違約金。定金收據要載明買賣雙方資料、買賣標的、成交價格、定金金額、其他約定事項可備註會留下哪些附贈物:如冰箱、洗衣機、床櫃組...等。 定金收據範本

Q9代書服務的區域有哪些?
服務的區域以新竹、竹北、竹東為主,新竹縣市、苗栗縣市、桃園縣市也能配合客戶的需求,若有房地產買賣、贈與過戶需求,歡迎您推薦給親友。

沐桐地政士聯合事務所 
03-5338050 新竹市光華東一街40號




新竹竹北代書推薦

2.24.2016

房屋購買心得:收租套房

前言:

筆者名下有一自住房地,原先在銀行A貸款餘額尚有200萬、利率為2.1%。某次跟銀行業務閒聊,她建議我轉貸至B銀行,降低利率節省利息。經送件審核,B銀行核准可轉貸200萬、利率1.9%,每年省4000元利息;銀行另可核准200萬、2.3%的理財型房貸供我運用。於是我開始分析這筆低利率資金的投資可行性:

1. 投資股市:當時的大盤約在8000點,個人過去投資股市以虧損居多。
2. 債券型基金:長期持有的富林坦柏頓全球債(月配息、美元計價)年報酬率約3%。
3. 房地產:熟悉的產業,又可分為:
 ① 購入中古屋裝修後賺價差
 ② 購入新成屋等待兩年後增值
 ③ 購買收租套房。
4. 不要舉債投資

投資評估:
富爸爸窮爸爸提到一個觀念:「窮人和中產階級為錢而工作,富人讓錢為他們工作」。
這次難得的機會,期望透過投資帶來被動收入。投資債券型基金每年的獲利只有200萬的利差3.0%-2.3%=0.7%,大約是定存利率,每年淨獲利約1.4萬元。於是我選擇投資最熟悉的房地產,卻也是第一次的經驗。房地產的投資各有利弊:

① 中古屋裝修轉賣:
需要自籌裝潢的費用約50-100萬,我沒有類似的裝修經驗,也沒有配合的工班。且因為新制房地合一稅的關係,短期轉售會被課很重的財產交易所得稅,因此刪除這個選項。
② 新成屋兩年後增值:
2015年底的房地產因新制房地合一稅還有總統大選的干擾,成交量一直處於低檔。竹東昌益環球市、寰宇市一直吸引我注意,然而三房的總價約600萬,除了200萬的自備款是用理財型貸款支付還要另揹400萬房貸,等於是600萬全額貸款,每月本利攤還要繳30000元。假設購入之後馬上出租,當地三房租金約15000元。租金1.5萬/月×12月=18萬,18萬÷600萬=3%租金投報率,只等於投資債券型基金,但是每個月的現金流將會是-15000元。這項投資所要承擔的風險是租不出去或房價下修造成損失;主要的獲利在兩年後的房價增值而非租金收益。
③ 收租套房:
新竹、竹北套房收租的報酬率大約在3-5%,優點是現金流可能會是正數;需要負擔的風險有:租不出去、租金下跌、房價下跌;房客欠租、屋況被破壞、房子變成凶宅。
前三項的風險我們無法控制,然而慎選產品可以避免租不出去的風險;租金下跌頂多投報率下降,至少不會跌破貸款利率;房價下跌只要長期持有不要出售就不會有損失,透過價格分析確保買價為當時的相對低點,就可避免房價下跌造成的衝擊。後三項則可以透過慎選產品與房客來避免風險。園區上班族絕對優於學生或市區上班族,而情侶、家庭又優於單身者。


再三考量風險、獲利並評估現金流,我傾向投資收租套房,便透過網路開始搜尋物件。
首先會到信義房屋和永慶房屋的網站搜尋物件,主要是因為信義房屋網站包含信義、住商、太平洋、中信、大家房屋的物件;永慶房屋的網站會包含永慶、有巢氏、台慶的物件。只要掌握這兩大品牌就可以搜尋到九成以上的委託物件。而我也會到591找屋主自售或小品牌仲介的物件。




物件與行情資訊:
在網站上輸入設定條件:新竹市、0-300萬,15年內的產品,我優先挑選有社區名稱的物件。有社區名稱代表有社區管理,除了能代收郵件包裹、對單身租客也較安全、公共區域的清潔和維護也佳,於是我憑經驗挑出下述合適的社區:
經國豔:經國路二段(市區)
蒂芬妮:中山路(市區)
月光寶盒:長安街(市區)
鴻澤北大:仁德街(市區)
Sogo123:中華路(市區)
潘朵拉:光復路(市區、新竹女中對面)
大任福華:中正路(市區)
煙波主人:明湖路(青草湖)
森之妍:明湖路(青草湖)
優秀賞:香北一路(大庄、元培玄奘大學附近)
師院雅筑:振興路(新竹師院附近)
梅竹芳鄰:大學路(園區、交通大學附近)
中華科技廣場:柯湳一街(中華大學附近)
活力館:金山六街(園區附近)

在上述社區可以再篩選要鎖定的承租客:上班族或學生。租客為學生要考量的有:
○寒暑假的空窗期常無法收租
○學生租客流動率高,常常要找新租客
○學生預算普遍不高
○學生的生活問題較多(媽寶)
○招生人數銳減,日後大學退場會降低租屋需求量。

由於上述考量,優秀賞、師院雅筑、中華科技廣場就率先刪除。梅竹芳鄰會保留下來是因為社區鄰近科學園區,且交大估計不會有減招的疑慮。其中『中華科技廣場』我想特別提出來討論:這個案子位在中華大學附近,標榜有三間套房、每間套房租金4000元,總價近300萬,乍看之下投報率似乎不錯,但實際走一遭社區會發現,公布欄滿是招租的廣告,明顯供給大於需求;況且若同是收租12000元,顯然是管理單一承租客較為省事。
第二階段我會考量社區附近是否有八大行業。雖然能透過篩選租客來降低本身的風險,但卻避免不了其他房東的抉擇,居住品質就會受影響,因此刪除經國路、中正路附近的社區。

評估過程中我會到社區附近看看環境、約仲介實際前往看屋、每天搜尋房仲網站和591、並且前往社區詢問管理員是否有屋主自售,但因為我外表太像仲介,管理員的防備心很重,若是婆婆媽媽出馬去問管理員,比較容易探尋到屋主賣屋資訊。篩選及評估後鎖定下述社區,並善用591的功能瞭解社區租金與房價,概略的算出投資報酬率:

蒂芬妮:昌益建設,樓中樓格局,屋齡新管理佳,雖然在中山路,還是列入考慮。
煙波主人:春福建設、平面式格局,地點較偏遠但園區客可以接受,單價便宜。
梅竹芳鄰:小建商興建、平面式格局,近園區。
森之妍:寶佳建設、平面式格局,地點比煙波主人在深入一些。
潘朵拉:春福建設、樓中樓格局,鄰鐵路、社區入口位置比較尷尬。
活力館:小建商興建、樓中樓格局,園區人最愛金山街的生活機能。

591出租社區找房(瞭解租金行情)
591出售社區找房(瞭解售價行情)



出價洽談:
有天在591上搜尋到一個物件:煙波主人開價198萬。我立刻上實價登錄網站查詢成交行情,先搜尋近半年行情:每坪單價約10.8-13.8萬,最高的每坪15.8萬跟最低的每坪2.7萬都可以忽略,因為最高跟最低的行情有可能是有高檔裝潢、家電,最低的可能為特殊情形:如親友間的買賣...等。

   買賣房地產該如何查詢行情
   如何看懂實價登錄:建坪單價
   如何看懂實價登錄:特定社區行情
   如何看懂實價登錄:實戰演練








接著整理近三年該社區B2樓層價格波動,由於社區內坪數都相同,就以總價來製表;若建坪不盡相同就用每坪單價來評估。網路上常說要用開價的七折開始出價,若以這個例子就相當不智,因屋主開價就已是市場行情價(在實價登錄的行情範圍內),若一跟賣方開價就出140萬,可能會招致賣方的反感,後續洽談就會更辛苦。



洽談第一原則:不要先出價:單兵戰鬥訓練說拔草測風向,於是我禮貌的去電賣方表達購屋的意向,詢問賣方期望的底價,賣方就提到前幾天有另個買方看屋後出價170萬元,這個價格他有慎重考慮。這時要分辨這個訊息真實性,有可能是高手賣方的定價策略,希望買方從170開始往上出價,也可能是賣方在製造競爭者抬高價格。由於已詳細做過功課,170萬確實是實價登錄的低標,判斷該訊息為真。我擔心賣方會優先出售給第一組買方,未避免夜長夢多當下就向賣方出價170萬,並附上誘人的條件:『不需看屋,當天可簽約』,希望賣方可以讓售給我。賣方考慮一會便表達該價格還未達預期,希望我可以再加價。同樣的還是運用洽談第一個原則:不要先出價。在電話裡我詢問賣方:『你希望我加多少』(逼價)。賣方給我個明確的價格:『希望是180萬』。
洽談第二原則:不要接受對方第一個價格。這是巧妙的心理戰,若當下立刻就同意賣方180萬成交,賣方心理就會懊悔:『可惡,早知道開價185萬也許買方也會答應』,後續賣方價格反彈或反悔不賣的機會就會大增。因此即便賣方180萬的價格已在鎖定的射程內,還是持續議價,一方面穩住案子讓賣方覺得有獲勝的感覺,另一方面買屋的目的是投資,能爭取一萬是一萬。
洽談第三個原則:不要掀自己的底牌。我的底牌是180萬也會買,但是希望178萬元成交,於是向賣方提議以176萬的可能。賣方以要和太太商議為由中斷通話,再次聯絡果然以中間值178萬成交。試想,若當時跟賣方出價178萬,也許最後的成交價就是179萬了!

幸運的,我遇到善良的賣方,順利談到一個買賣雙方都滿意的價格。倘若今天遇到談判技巧高段的賣方,當我詢問賣方的底價(逼價)時,若對方堅持不告知、或不說明前個買方出價170萬的事、或者故意說前一個買方出價180萬,我可能會從180萬開始出價,最終成交價就會落在180-198萬之間;也或許賣方表明要跟太太商議的時候,會運用黑白臉策略堅持踩住180萬底價,也就爭取不到2萬元的議價空間。

結論:
順利買到房子後,開始追蹤分析整筆投資的收益狀況。先用第一銀行貸款試算算出貸款178萬元、利率2.3%則每月應繳本息為9260元。租金收入為每月10000元包含網路、第四台、管理費,每月實收約8300元。租金扣除必要費用與房貸利息,每年淨獲利為5.87萬。本次投資的優點是完全利用銀行資金創造獲利:每月4891元,卻沒有花到自己的資金;缺點則是每月房貸扣除租金收入,現金流為 -960元。







這個投資策略(如上表)若能自備三成自備款53.4萬,就可以創造出每月8300-6482=1818元的現金流;實際獲利為每年7.09萬、每月5900元。若能不斷的創造第二間、第三間的收租套房,就能創造更大的被動收入。

新竹竹北代書推薦