5.03.2016

如何申報財產交易所得稅:標準核定

本文更新於108/4/18,適用於107年度所得申報。

五月報稅時,除了一般的薪資所得,若在去年度有出售房屋,別忘了申報售屋的財產交易所得。報稅年度以地政機關登記完成日為準,若您出售的房屋是107/12/1簽約,108/1/3過戶登記完成,則是在109年5月才需要申報該筆財產交易所得。

財政部表示,依所得稅法施行細則第17條之2第1項規定,個人出售房屋,如能提出交易時之成交價額及成本費用之證明文件者,其財產交易所得之計算,依法核實認定;其未申報或未能提出證明文件者,稽徵機關得依該部核定標準核定之 。107年的房屋交易所得稅核定標準與106年並沒有改變,今年報稅仍可沿用下表,於網路申報的頁面只要選對鄉鎮市區系統會自動帶入應該選定的稅率。

一般民眾現在多用網路報稅,以下就做簡單的案例說明:小明107年有出售房屋,在108年5月申報所得稅時,就要自行列舉『財產交易所得』。賣屋的所得並不會自動匯入,要自行手動新增。在網路報稅軟體的畫面,自用下載資料帶入所得與支出後,在『所得資料』一欄,所得種類的下拉式選單選取 財產交易所得(房屋-無法證明取得成本者適用)



選取你出售房屋的直轄市、縣(市)鄉鎮,會有不同的核定標準率。而每年的核定標準率也都略有差距。


以竹北107年出售房屋為例,所得總額為房屋評定現值×19%。下拉式表單選售屋所有權人姓名,填入出售房地坐落地址房屋評定現值(移轉價格),該現值可以在契稅繳款書左下角或建築改良物所有權買賣移轉契約書的下方查到。下圖有範例。填完資料按+新增,就能看到下方所得欄位增加了一項財產交易所得,也可以看到右上角應自行繳納稅額因這筆交易所得而增加。

額外提醒:若手上拿到的所有權買賣移轉契約書(公契),是土地與建物合在同一張的,買賣價款總金額會是土地與建物合在一起的金額,這時候就只能找契稅繳款書上的移轉現值。如果契稅繳款書手上有兩張,代表售出的房子稅籍有兩個,就需要把兩張繳款書的移轉價格加起來,當做申報的依據。

申報完畢之後,要郵寄契稅繳款書或者建築改良物所有權賣賣移轉契約書的影本給國稅局,證明輸入的房屋評定現值與房屋坐落是正確的。








在網路上完成申報之後,要附繳給國稅局的文件有:

1. 出售時的契稅單或建築改物所有權買賣移轉契約書(公契)


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16 則留言:

  1. 太實用了,感謝您~

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  2. 請問"契稅繳款書"上的(移轉價格)<(契約標準現值);但"建築改良物所有權買賣移轉契約書"上的(買賣價款總金額新台幣)=(契約標準現值),我現在是以(買賣價款總金額新台幣)來做申報,這樣是否正確????謝謝

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    1. 您好 我是您的話我會選擇最有利的方法,直接附建築改良物所有權買賣移轉契約書給國稅局即可

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    2. 是直接附即可,而不填寫報稅單嗎

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    3. 感謝板主~~~我已寫好並附上契約書

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  3. 謝謝,真得很有幫助
    但請問如果所有權人是2個人共同擁有, 每人是按 "契稅標準現值" ÷ 2 的金額申報嗎?謝謝

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    1. 是的,就按每個人應有持分計算應有的現值計算之

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    2. 非常感謝您的回覆,謝謝

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  4. (1)請問...我的107年契稅繳款書上面 移轉價格 > 契約標準現值 ,
    我只要選最低的項目 X 評定的% 就好了嗎?
    (2)在線上申報後,此張契稅有需要寄給國稅局嗎?

    謝謝!!

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  5. 詳細又實用!非常感謝您!

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  6. 請問 今天線上報完稅後系統並沒有提示需要郵寄文件給國稅局,打電話去問也是回覆說如果系統沒有要求就不需要寄,有需要會再要求補寄..所以是否契稅繳款書已經不需要郵寄國稅局,系統可以直接查的到;或是接電話的人搞不清楚狀況??

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    1. 報稅完之後,通常會有帶出需要郵寄給國稅局的資料清單,以及信封封面。證明出賣房屋現值的資料(例如契稅繳款書或建物公契)建議還是要附上,免得國稅局之後來函要求補資料。如果真的沒有封面可以帶出,也可以自己郵寄給國稅局,留下您的姓名、身分證字號、地址(需要有鄰里,因為國稅局似乎是用鄰里劃分責任範圍的)。

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    2. 因為系統並沒有自動帶出信封封面才直接打電話去問,接電話的人是說如果有需要會再要求補資料沒錯..所以我應該可以自行郵寄或被動等通知要求補資料...
      感謝回覆..

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